Главная | Зачет переплаты по ндфл в счет будущих платежей

Зачет переплаты по ндфл в счет будущих платежей


Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Если сумма ндфл, которую необходимо перечислить в бюджет, меньше той, которую нужно вернуть сотруднику.

Удивительно, но факт! Перед определением излишней суммы как переплаты, сотрудник налоговых органов должен сопоставить много фактов:

Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему РФ, недостаточно для осуществления возврата налогоплательщику излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога в срок, установленный ст. Кроме заявления организация — налоговый агент должна представить в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишние удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему РФ.

Далее возврат налоговому агенту перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, предусмотренном ст. До осуществления возврата из бюджетной системы РФ налоговому агенту излишне удержанной с доходов налогоплательщика и перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога налоговый агент вправе произвести такой возврат за счет собственных средств.

Порядок возврата переплаты ндфл, возникшей по другим причинам. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется налоговым органом по месту учета налогоплательщика.

Удивительно, но факт! Как заполняется налоговая декларация для ИП и как в ней должна быть отражена переплата — читайте по ссылке.

Сотрудники налогового ведомства, как уже было сказано, считают, что перечисление в бюджет суммы, превышающей величину фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является уплатой налога.

Данная сумма рассматривается ими как денежные средства, ошибочно перечисленные в бюджет. В связи с этим контролеры могут вернуть налог налоговому агенту в порядке, установленном ст.

В счет каких платежей можно зачесть излишне уплаченный налог

В этом случае налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджетную систему РФ.

К заявлению в инспекцию при этом также необходимо присовокупить выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет. При этом очевидно, что такой короткий срок на обращение в ИФНС предполагает принятие решения о том, за счет каких средств возвращать налог, непосредственно при получении заявления от налогоплательщика. Проанализировав соответствующие положения Налогового кодекса, эксперты Минфина России в Письме от 16 мая г.

Правда, не удастся обойтись без обращения в инспекцию, если налогоплательщик пожелает не вернуть излишне удержанный с его доходов НДФЛ на счет в банке, а зачесть переплату в счет предстоящих платежей. Вместе с тем далеко не всегда возвратом налога должен заниматься именно налоговый агент. Резидент — нерезидент Доходы физлиц в зависимости от различных обстоятельств могут облагаться НДФЛ по различным ставкам.

Так, помимо иных условий ставка налога 13 процентов применяется только в отношении доходов, полученных физлицами, имеющими статус налогового резидента.

Удивительно, но факт! Если предприятие будет ходатайствовать о возврате излишне удержанной суммы из зарплаты работника при наличии долгов, доступно рассчитывать только на определенную сумму, которая останется после уплаты долга перед органами.

Доходы налогоплательщиков, не признаваемых резидентами в соответствии с п. При этом статус налогового резидента РФ любое физлицо получает автоматически на й день пребывания в нашей стране в течение следующих подряд 12 месяцев п.

Удивительно, но факт! Соответственно, организация — налоговый агент обязана заново уплатить налог в полной сумме.

Поскольку при этом речь идет о любых следующих друг за другом 12 месяцах, а отнюдь не о календарном годе, то налоговый статус физлица может меняться из месяца в месяц Письма от 26 марта г. Таким образом, в течение года к доходам налогоплательщика может применяться различная ставка НДФЛ, в зависимости от того, является ли сотрудник налоговым резидентом на конкретную дату выплаты дохода.

Вместе с тем по итогам налогового периода к доходам физлица все же должна применяться единая ставка.

Куда можно направить переплату по НДФЛ

Так, окончательно, указывают финансисты, статус физлица в целях исчисления НДФЛ определяется на конец налогового периода либо после наступления момента, начиная с которого статус сотрудника уже не может снова поменяться Письма Минфина России от 17 июля г. При этом если окажется, что на соответствующую дату налоговый статус сотрудника изменился, то налог, удержанный с его доходов по "неверной" ставке, следует пересчитать. Очевидно, что если работник приобрел статус налогового резидента, то возникает излишне удержанный НДФЛ.

Ведь, во-первых, налог, начисленный с его доходов с начала года, пересчитывается по меньшей ставке 13 процентов. Во-вторых, к его доходам могут применяться налоговые вычеты по НДФЛ, и если сотрудник имеет на таковые право, то их сумму также необходимо учесть при пересчете пп. В то же время в силу прямого указания Налогового кодекса, возврат подобного излишка по НДФЛ вовсе не забота налогового агента.

За возвратом такого излишка налогоплательщику необходимо обращаться непосредственно в налоговую инспекцию по месту жительства Письмо Минфина России от 16 мая г. Правда, следует учитывать, что, по мнению специалистов Федеральной налоговой службы, из этого правила все же есть исключение.

Навигация по записям

При этом понятно, что в подобной ситуации до окончания года утратить статус резидента уже невозможно. Таким образом, видимо, ратуя за интересы налогоплательщика, налоговики посчитали, что если при этом все дня пребывания в России таковой проработал в одной организации, то последняя вполне может по заявлению сотрудника не только пересчитать НДФЛ за предыдущие месяцы, но и вернуть его физлицу до окончания года.

Впрочем, Налоговый кодекс подобной обязанности не устанавливает. В данном случае важно, на каком этапе она произошла. Так, если в результате таковой налог был излишне удержан, то он подлежит возврату в порядке ст. Продолжительность своего пребывания в России сотрудник может подтвердить копией паспорта с отметками пограничной службы о пересечении границы. Представлять в налоговую инспекцию справку, подтверждающую статус сотрудника их выдает Межрегиональная инспекция ФНС по централизованной обработке данных , для возврата излишне удержанной суммы НДФЛ не требуется.

Обратиться в налоговую инспекцию за возвратом этой суммы гражданин вправе в течение трех лет с момента возникновения переплаты.

Зачет НДФЛ в счет будущих платежей

Пример Гражданин Молдавии А. Он прибыл в Россию 29 декабря года. До этого момента Кондратьев в России не был. Организация ежемесячно начисляет Кондратьеву зарплату в сумме 25 руб. За май—июнь года его доход составил 50 руб.

Если зачесть нельзя, что можно сделать, чтобы вернуть переплату? Как следует поступить в каждой из этих ситуаций? В том случае, если работодатель обнаружил излишнее удержание НДФЛ из доходов своего работника, необходимо сообщить сотруднику об этом факте не позднее истечения десятидневного срока выявления данного нарушения. В этом случае налоговое законодательство предполагает возможность плательщика подоходного налога оформить возврат денежных средств.

Важно отметить, что возврат может осуществляться только компанией-работодателем. В некоторых ситуациях, на практике встречающихся не так уж часто, перевод излишне уплаченных средств может быть произведен налоговой инстанцией например, при ликвидации организации. При этом работник должен составить заявление на имя руководителя фирмы с просьбой вернуть ему денежные средства. Такой зачет проводится при наличии соответствующих заявлений от налогоплательщиков.

В свою очередь, налоговый агент должен представить в инспекцию заявление о зачете переплаты п. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Поскольку переплата возникла 6 лет назад, зачесть вернуть ее через инспекцию налогоплательщик не сможет п. Но возможно зачесть вернуть через суд такие излишне уплаченные налоги. Зачесть их в счет долгов; В счет будущих платежей; Также средства можно вернуть из государственного бюджета.

Удивительно, но факт! Документацию при этом необходимо использовать практически одинаковую, следует только уточнить в заявлении, какой исход вопроса интересен.

Срок для подобного возврата согласно законодательству России составляет 3 года с момента уведомления об обнаружении суммы свыше необходимого платежа. Перед определением излишней суммы как переплаты, сотрудник налоговых органов должен сопоставить много фактов: Определить излишнюю сумму, как налог; Выявить причину данного факта; Срок давности по переплате — как определить Для вычитания срока давности по переплате необходимо точно установить период, когда она была совершена.

Как подать заявление на зачет переплаты по налогам

В данном случае может быть несколько вариантов: Произошло большее внесение денег при уплате авансового платежа что отражено в авансовом отчете , тогда срок давности исчисляется с момента годового отчета; Переплата при уплате налога частями — необходимо вычитать размер лишней суммы по каждому платежу, соответственно и срок давности вычитается исходя из даты каждого платежа. Какой установлен общий срок исковой давности по налогам для физических лиц — узнайте в этой статье.

Сроки для возврата средств сотруднику Деньги необходимо вернуть работнику в течение 3 месяцев с момента его требования вернуть излишнее вычитание или с момента самостоятельного обнаружения факта переплаты.



Читайте также:

  • Здоровые дети для усыновления
  • Гордон м.в наследование по закону и по завещанию
  • Консультация юриста