Главная | Уомпенсация прочих расходов подрядчика

Уомпенсация прочих расходов подрядчика


Компенсация расходов на эксплуатацию строительных машин

Общая информация о выплате компенсаций подрядчику Расходы подрядчиков, подлежащие возмещению заказчиком работ на основании подтверждения фактически понесенных затрат, необходимо заранее обговорить при утверждении цен на строительную продукцию.

Таким образом, компенсация командировочных расходов подрядчика исполнителя может формировать расходную часть у заказчика, только если эта сумма — составная часть договорной цены, которая является выручкой подрядчика. Первая — налоговую базу формируют обе суммы стоимость выполненных работ и компенсация командировочных расходов , вторая — только стоимость выполненных работ без учета компенсации командировочных расходов.

Арбитражная практика по данному вопросу, как водится, противоречива.

Компенсация расходов на оплату труда рабочих

Приведем три постановления кассационных инстанций, которые различно толкуют схожие ситуации. Включение в смету расходов, которые подрядчик хотел бы компенсировать за счет заказчика, является важной частью преддоговорной работы.

Удивительно, но факт! При этом мы договорились о том, что подрядчик скажет мне, какие материалы необходимо закупить, а я их куплю и передам для работы достаточно распространенное исключение из общего правила статьи о том, что работы выполняются иждивением подрядчика.

После того как смета подписана подрядчиком и утверждена заказчиком, цена договора считается установленной. Если в договоре будет прописана твердая цена, не основанная на предварительном расчете издержек подрядчика, то она также должна включать в себя все расходы подрядчика, которые могут быть им понесены при выполнении работ.

Удивительно, но факт! Компенсация фактически понесенных затрат заказчика подрядчиком Компенсация расходов подрядчику ФНС откроет новые данные о фирмах, чтобы защитить от однодневок Сведения о налоговых нарушениях, сумме недоимки и задолженности юрлиц будут впервые опубликованы на сайте Федеральной налоговой службы 1 июня этого года.

Никаких иных компенсаций, кроме установленных при расчете общей цены договора, законодательством не предусмотрено. Компенсация фактически понесенных затрат заказчика подрядчиком Компенсационные суммы будут в последствии отнесены к прочим расходам и зафиксированы в Акте приемки завершенных строительных работ за общим итогом перед тем, как будет начислен налог на добавленную стоимость.

Если сооружение возводится на деньги из государственного бюджета, размеры компенсации не могут превышать нормы, регламентированные региональными и федеральными нормативными актами. Вместе с тем порой, применяя положения статьи , суды приходят к очень спорным выводам, допуская возможность компенсации подрядчику затрат без их соотнесения с ценой договора, объемом и качеством выполненных работ.

Несколько цитат для иллюстрации: Если результат работ, выполненных подрядчиком, фактически находится у заказчика или генерального подрядчика что характерно для строительного подряда , подрядчик субподрядчик при расторжении договора по основаниям ненадлежащего исполнения обязательств подрядчиком вправе требовать компенсации понесенных им до расторжения договора затрат с представлением суду доказательств их понесения, но не уплаты цены договора пропорционально объему выполненных работ.

При таких обстоятельствах требования истца о взыскании с ответчика стоимости выполненных им работ удовлетворению не подлежали" Постановление ФАС Поволжского округа от К счастью, такой подход в судебной практике встречается крайне редко. С учетом изложенного я бы предложил толковать статью ГК РФ следующим образом: При исчислении единого социального налога по отношениям, возникшим после Суммы возмещения расходов физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера отнесены к числу необлагаемых компенсационных выплат абз.

Объявления

В отношении налога на доходы физических лиц далее НДФЛ контролирующие органы неоднократно в своих разъяснениях указывали на то, что суммы компенсируемых заказчиком расходов включают в налоговую базу по НДФЛ подрядчика — физического лица Письма Минфина РФ от Свою точку зрения специалисты финансового ведомства обосновывают тем, что суммы оплаты организацией-заказчиком расходов подрядчика, предусмотренные заключенным с ним гражданско-правовым договором, признаются доходом этого лица в натуральной форме, подлежащим налогообложению.

Этот вывод сделан на основании порядка определения налоговой базы по НДФЛ. Любые доходы, не перечисленные в статье НК РФ, включаются в налоговую базу физических лиц. Так как в статье речь идет только о компенсациях, связанных с исполнением трудовых обязанностей, то суммы, выплачиваемые как возмещение расходов подрядчику - физическому лицу увеличивают налогооблагаемую базу по НДФЛ.

Такое обоснование нельзя признать неоспоримым аргументом, так как пункт 3 статьи содержит абзац 8 следующего содержания: Данный абзац действительно содержит уточнение для расходов на повышение профессионального уровня штатных работников. Поэтому такое написание позволяет в состав иных расходов относить и расходы, произведенные подрядчиком в ходе выполнения работ.

Кстати, именно эта норма послужила аргументом для принятия решения в пользу налогоплательщика в Постановлениях ФАС Волго-Вятского округа от Таким образом, споров с фискальными органами можно избежать, если включить в налогооблагаемый НДФЛ доход, помимо самого вознаграждения за выполненные работы, сумму возмещаемых затрат. Вместе с тем в соответствии с п. Право на вычеты реализуется налогоплательщиком: В своих разъяснениях контролирующие органы часто ограничиваются констатацией необходимости включения компенсированных заказчиком расходов в облагаемый доход подрядчика, не затрагивая при этом процедуру использования налогового вычета.

Общество заключило договор подряда на выполнение ремонтных работ находящихся в другом городе помещений, в которых располагается ее обособленное подразделение, с И. Ивановым, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.

Сумма вознаграждения по договору, в т. По окончании работ И. Иванов написал заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета, к которому приложил билеты и счет из гостиницы на общую сумму 18 руб. Налоговая база по НДФЛ составит 72 руб. Иванову полагается 90 руб. Страховые взносы Производя выплаты физическому лицу по договору подряда, стоит помнить, что они являются объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование далее - страховые взносы п.

Но на основании пп. Таким образом, при исчислении страховых взносов заказчик вправе уменьшить указанную в договоре подряда цену на сумму расходов в виде компенсации издержек, выплачиваемую физическому лицу, при условии наличия документального подтверждения расходов, понесенных этим физическим лицом при выполнении работ, предусмотренных договором подряда.

Удивительно, но факт! Таким образом, при исчислении страховых взносов заказчик вправе уменьшить указанную в договоре подряда цену на сумму расходов в виде компенсации издержек, выплачиваемую физическому лицу, при условии наличия документального подтверждения расходов, понесенных этим физическим лицом при выполнении работ, предусмотренных договором подряда.

Что касается взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, то их уплата производится в случае, если это прямо предусмотрено договором подряда п. Налогообложение у подрядчика юридического лица Налог на прибыль Подрядчик может поступить по-разному при учете поступления денежных средств в порядке компенсации понесенных им расходов, ведь НК РФ не дает однозначного ответа на вопрос, как он должен поступить в такой ситуации.

Компенсация расходов подрядчику Налогообложение у заказчика Налог на прибыль

Но на величину налога на прибыль, начисленного по такой сделке, выбор порядка существенного влияния не окажет. Так, в случае признания суммы компенсации в доходах подрядчик одновременно сможет учесть в составе расходов и затраты, которые ему были компенсированы. Если сумма компенсации не будет признана доходом, то и затраты нельзя учесть в составе расходов, так как подрядчик их фактически не несет.

Согласно договору подряда цена договора составляет руб.

Навигация по записям

Если подрядчик при расчете налога на прибыль учтет в доходах все руб. Следовательно, сумма налога составит руб. Если же в доходах он учтет только руб. Таким образом, сумма налога составит все те же руб.

Условиями договора подряда предусмотрено, что заказчик, помимо стоимости выполненных работ, оплачивает проезд работников подрядчика к месту выполнения работ. Сумма, возмещаемая подрядчику на основании отчета с приложенными подтверждающими документами, составила 59 руб.

Удивительно, но факт! На наш взгляд, из вышеприведенных норм следует, что, в случае если сумма возмещения издержек подрядчика формирует цену договора подряда, подрядчик обязан предъявить заказчику НДС и выставить счет-фактуру в общеустановленном порядке, исходя из полной цены договора подряда, включая компенсацию понесенных издержек.

Возмещение выплачено подрядчику в день утверждения его отчета. Гражданско-правовые отношения По договору подряда одна сторона подрядчик обязуется выполнить по заданию другой стороны заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его п.

Компенсация расходов подрядчику

Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. Например, подрядчик закупает древесину и обрабатывает ее в соответствии с вашими нуждами; — на проезд до места фактического выполнения работ и проживание там.

Это характерно для ситуаций, когда вы нанимаете иногороднего гражданина и ему приходится добираться до вашего города и снимать там жилье. Или, наоборот, вы посылаете местного исполнителя для оказания услуг в другой город.

Удивительно, но факт! Предупреждаем руководителя Если решили компенсировать подрядчику его издержки, то лучше указать в договоре отдельно размер вознаграждения и отдельно — четкий перечень компенсируемых издержек и порядок их возмещения Пункт 4 ст.

Вот, пожалуй, и все обычно компенсируемые расходы. Но некоторые компании выплачивают частным подрядчикам еще и "суточные", обычно в том же размере, что и своим штатным командированным сотрудникам. Сразу отметим, что суточные положены только "штатникам", направляемым в служебные командировки Статьи , ТК РФ. Кроме того, налоговики не дадут учесть такие "суточные" и при налогообложении прибыли.

Правовые основы договора подряда

Так что лучше не называть эти выплаты именно суточными, а компенсировать подрядчику неудобства от пребывания в другом городе: Вы хоть и не обязаны по ГК РФ обеспечивать питание подрядчика, в частности, при выполнении работы в другом населенном пункте, но вправе возложить на себя такую обязанность договором. Правда, и в этом случае вероятен спор с налоговиками, которые вряд ли сочтут такие расходы подрядчиков непосредственно связанными с выполнением вашего договора; или повышенным размером вознаграждения.

То есть вы просто увеличиваете его на примерную сумму "накладных" расходов подрядчика. Тогда оплату по договору вы без проблем учтете в расходах. Но, разумеется, с суммы вознаграждения придется заплатить страховые взносы и удержать НДФЛ.

Удивительно, но факт! Любые доходы, не перечисленные в ст.

По сходной причине не стоит компенсировать подрядчику "представительские расходы". Даже если предметом договора является деятельность, сопряженная со встречами. Ведь представительские расходы предполагают участие во встречах ваших сотрудников, а в данном случае это не так. Так что такие компенсации не получится учесть при налогообложении прибыли, и на их сумму придется начислить НДФЛ и страховые взносы Пункт 2 ст.

Ндс при возмещении расходов: Как и в случае с "суточными", лучше не называть такие выплаты компенсацией именно представительских расходов, а оформлять их как компенсацию конкретных расходов подрядчика при выполнении вашего договора например, на аренду зала для ведения переговоров с потенциальными контрагентами или просто повысить ему вознаграждение.

Компенсируем расходы на материалы, проезд и проживание Итак, мы договорились, что идем по самому безопасному пути и компенсируем подрядчику только те расходы, которые прямо связаны с выполнением договора, то есть расходы на покупку материалов, проезд и проживание в месте выполнения договора.

Можно ли учесть подобные компенсации в расходах и не начислять на них налоги и взносы? Да, при грамотном оформлении у таких выплат очень льготный режим налогообложения. Налог на прибыль и налог при УСНО Компенсации материальных расходов подрядчиков вы с равным основанием можете учитывать в качестве Пункт 4 ст.



Читайте также:

  • Консультации по земельным вопросам в раменском районе
  • Анализ правовых ситуаций по уголовным делам
  • Что такое обременение на квартиру по ипотеке
  • Консультация юриста